煤炭企业全面预算管理系统

市场化专题

1、煤矿实施全面预算管理的意义

全面预算管理是现代企业实施科学有效管理的重要方法之一,是企业预测经济收益、控制经营指标的主要工具和手段,也是企业降低成本、提高效益的重要途径和基础保证。全面预算管理是企业管理组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。全面预算是市场经济下量化的计划管理手段,是企业内部经营管理工作的需要,是由粗放管理向精细管理的重要转折,因此,对实现企业效益最大化,建立以财务管理为中心的煤炭企业管理模式具有十分重要的意义。

全面预算管理是适应市场经济发展需要与加强企业内部控制机制的要求。一个健全的企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现,应从经营机制的角度和企业战略的角度来理解全面预算管理的内涵。所以说,内部控制机制已不满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全,其目标已延伸到提高效率和效益,兼具监督、激励及分配功能,能够解决企业内部的管理问题,从而保证企业各项管理政策和目标的实现。

全面预算管理是一项系统工程,涉及企业生产经营各个方面。全面预算是用来分配企业财务、实物及人力资源的,包含了企业生产、经营的各方面内容。

全面预算管理是以财务管理为中心,以集中管理为重点,实现财务工作由“核算型”向“管理型”转变的重要举措。

全面预算管理是集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式,通过业务、资金、信息的整合,明确、适度的分权、授权,战略驱动的业绩评价等,来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增长的目标。全面预算管理作为一种科学的管理模式,将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化,并使之得以实现。全面预算管理具有“全面、全额、全员”的特征,是一种把所有部门、所有人员、所有环节都纳入预算管理体系的全过程、全方位的管理模式,也是一种整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求的经营指标体系。通过全面预算管理,达到提升职工的成本理念、提高成本管理水平和实现煤矿成本全面预算控制的目的。

2、系统功能简介

煤炭企业全面预算管理系统
 

1)初始化管理

预算管理按年度管理,因此预算不滚动,但企业经营数据跨年度(如材料管理等),因此,每年年初应启用新帐套,备份历史数据,进行年度相关数据的结转,并根据新年度预算管理的要求进行相关参数的初始化设置,执行系统初始化。
 

 煤炭企业全面预算管理系统
 

2)预算编制

资金预算编制、材料预算编制

 煤炭企业全面预算管理系统
 

由内部市场办根据生产计划和生产接续计划,依据基础定额和资金预算编制。材料预算包括年度材料总预算,月度材料预算。材料预算分解到区队,各区队再分解至班组。

设备预算编制

由机电科和综机办根据生产计划和生产接续计划,依据基础定额和资金预算编制,其中设备租赁预算由综机办编制。

人员工资预算编制

由劳资科根据生产计划和生产接续计划,依据基础定额和资金预算编制。

零星工程预算编制

由计划科(或市场办)根据零星工程计划,依据基础定额和资金预算编制。零星工程预算作为柔性预算,是预算调整的载体。

其它预算编制(包括行政费用预算)

行政费用预算由财务科根据资金预算和过去年度的预算编制。其它费用预算由相应归口单位编制,报内部市场办审核。

预算编制实行多级审核制度。只有确认发布的预算才可执行。

3)预算控制与预警

Ø 材料管理:实现三级库材料收发存管理。

Ø 设备管理:实现设备采购、设备台帐、设备租赁和设备维修管理

Ø 零星工程管理:实现零星工程进度质量管理

Ø 人员工分台帐管理:实现人员出工工分记账管理

Ø 其它预算执行台帐管理:其它预算执行情况的记账与审核管理

Ø 预算预警管理

4)结算管理

内部市场化结算、人员工资结算、零星工程结算

5)综合查询与分析

预算完成对比分析、预算构成分析、预算进度分析、预算分析报表

6)基础数据管理

7)系统管理

3、实施精细化预算管理的效果

本项目基于价值链理论、内部控制理论和全面预算管理理论,依照国家相关法律规范,结合煤矿现有全面预算的开展经验,对矿、区队、班组三个层面的全面预算管控体系进行研究,旨在通过研究构建煤矿企业“矿—区队—班组”三级全面预算管理组织体系、责任体系、编制体系、执行体系、调控体系和评价体系,设计开发全面预算管理和控制软件。 

通过“精细化全面预算管理系统”项目的成功实施,相比实施前的全面预算管理的会发生以下明显变化:

(1) 逐步形成一套科学的、个性化的全面预算编制与控制体系,形成以成本控制为中心的全员参与、全过程控制、全面考核的全面预算管理模式。通过“精细化全面预算管理系统”项目的实施,实现预算管理 “事前有计划、事中可控制、事后能考评”,使矿井的管理水平迈上一个新的台阶。

(2) 形成更加科学和严格的全面预算执行、控制和预警系统,通过全员、全过程的成本控制,使企业在成本管理上的每一个执行细节上都做到精确化、数据化,使各单位实现指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化,层层传递经营压力,强化投入产出意识,加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本,确保预算目标的完成。

(3) 项目实施后,企业可以实时掌握全面预算的执行情况,并可以对预算执行情况进行综合分析与评价,帮助企业及时发现预算编制和预算执行过程中存在的问题,寻找问题的解决方案,从而使预算管理更有效。

 

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